Global Skatteguide for personer med aksjekompensasjon Denne veiledningen forklarer beskatning av aksjekompensasjon i 40 land. inkludert regler om inntektsskatt, sosiale avgifter, kapitalgevinst skatt, inntektsinnkjøp, skatt bosted, utgangsskatt og aktiv rapportering. For å gi ytterligere ressurser, kobler hver lands guide til nettstedet til det nasjonale skattebyrået og, når det er aktuelt, til landets skatteavtale med USA. Landprofilene blir rutinemessig gjennomgått og oppdatert etter behov. På slutten av hver måned er den siste oppdaterte måneden oppdatert. Det er ikke uvanlig at landsskatteregler for aksjekompensasjon er uendret i flere år, så i enkelte landsførere er det ikke nødvendig med oppdateringer i lange perioder. I tillegg til den landspesifikke dekning i denne veiledningen, se også en relatert artikkelserie og en FAQ om internasjonal beskatning generelt for mobilansatte. En annen FAQ presenterer undersøkelsesdata på lagerplaner utenfor USA. En annen FAQ forklarer skatteutjevningsprogrammene som enkelte selskaper betaler utenlandsk skatt på ansatte på internasjonale oppdrag. Din Global Tax Guide er veldig bra og verdt abonnementet i seg selv. En stor ressurs Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Hvorfor denne Guide Matters Beskatning av aksjekompensasjon for mobile ansatte kan være spesielt komplisert, spesielt når de jobber i to eller flere land i løpet av opptjeningsperioden for egenkapitalprisene. I en undersøkelse av multinasjonale selskaper rapporterte 67 av respondentene at ansatte ikke har god forståelse for hvordan man kan dra nytte av egenkapitalkompensasjon utenfor USA (2015 Global Equity Incentives Survey fra PricewaterhouseCoopers og NASPP). Vår Globale Skattehåndbok er et verdifullt utgangspunkt for både aktørene i aksjekart og fagfolk som har behov for å vite om beskatning av aksjekompensasjon i de dekkede landene. Søk faglig rådgivning om spesifikke situasjoner Denne veiledningen kan være et nyttig utgangspunkt og forskningsverktøy, som gir en generell referanseramme for skatteregler i hvert dekket land. Du bør imidlertid kontakte regnskapsførere, skattemyndigheter, advokater og andres personalavdelinger for råd om bestemte situasjoner. Innholdet i Global Tax Guide bør ikke tolkes som juridisk, skatt eller økonomisk planlegging råd om noen spesifikke fakta eller omstendigheter. Bakgrunnen til Global Tax Guide Global Tax Guide ble opprinnelig utarbeidet av Louis Rorimer fra advokatfirmaet Jones Day i Cleveland, Ohio, og ble skrevet for å uttrykke sine synspunkter og ikke nødvendigvis visningen til advokatfirmaet han er tilknyttet. Mr. Rorimer er også forfatteren av to-volum boken Internasjonale Stock Plans. Global Tax Guide er oppdatert etter behov av personalet i myStockOptions. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av opplysninger. Globale Skatteveiledning: Nederland Den Globale Skatteveiledningen forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land: aksjeopsjoner, begrenset aksje, innskrenkede aksjer, ytelsesaksjer, aksjekursrettigheter og ansattes oppkjøpsplaner. Landprofiler blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og unngå feil Stor innhold og prisvinnende verktøy Du trenger et Premium-medlemskap for å få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs, ESPPs og mer. Hvem blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver? Du vil lære mer om MSO Pro-medlemskap. Glemt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne den. Spørsmål eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Taksering av aksjeopsjonsplaner i Tyskland Utlendinger spesielt fra USA og den angelsaksiske verden som har blitt sendt til Tyskland av deres arbeidsgivere, er ofte mottaker av opsjonsplaner. Regelmessig utnytter disse ansatte alternativer mens de bor i Tyskland. Dette reiser spørsmålet om hvordan fordelene vil bli skattlagt i hjemlandet og i Tyskland. Skatteimplikasjoner er som følger: Fordeler ved opsjoner Fordeler ved opsjonsprogrammer vil bli skattlagt i Tyskland som følger: Fordelen beregnes som en realisasjon: Virkelig markedsverdi på kjøpsdagen minus utøvelseskurs minus utgifter i forhold til transaksjon Kapitalgevinst fordelt på aksjeopsjoner Fordelen vil bli skattlagt i kjøpsmåneden. Skattesatsen vil være den progressive standard inntektsskattesatsen pluss solidaritetsoverskuddsavgift. Maksimal skattesats er ca 47,5. Dersom en ansatt jobber i opptjeningsperioden i Tyskland og utlandet, må fordelingen splittes. Den delen av ytelsen som gjelder tidspunkter mens du arbeider i Tyskland, er skattepliktig i Tyskland. Den delen som gjelder arbeidsaktivitet i utlandet kan bli beskattet i landet der arbeidet er utført. For splittelsen er den faktiske treningsdatoen irrelevant. Den aktuelle perioden (opptjeningsperiode) begynner på datoen for tildeling av opsjonene og avsluttes så tidlig som mulig. Eksempel. En amerikansk statsborger ble sendt til Tyskland av sin amerikanske arbeidsgiver. Frem til 31122013 bodde og jobbet han i New York. Fra 01012014 bor han og arbeider i München. I januar 2013 ga arbeidsgiveren opsjoner på 10.000 aksjer. Utøvelseskursen er 1 per aksje. Tidligste utøvelsesdato er 31122014. Forsikringsperioden starter i januar 2013 og slutter i desember 2014. Medarbeider utøver sine opsjoner på 01042015. Markedsverdien på denne dato er 11 per aksje. Fordelen beregnes som følger: Virkelig markedsverdi (10.000 aksjer 11) Siden arbeidstaker jobbet i opptjeningsperioden i 12 måneder i USA og i 12 måneder i Tyskland, skal fordelingen fordeles på like vilkår. Tyskland kan bare beskatte en fordel på 50.000. Denne delen av ytelsen skal deklareres i den tyske inntektsskattedagen 2015. Fordeler må også deklareres på amerikanske inntektsskatt. (1) Hvis ytelsen er vesentlig høy, kan det være et kontant problem. Arbeidsgiveren må holde lønnsskatt på ytelser i måneden for å overse opsjonene. Fordelen fører ikke til overføring til ansatte. Følgelig må inntektsskatten betales ut av månens normale nettolønn. Dette kan medføre en svært lav betaling til den ansatte i den respektive måneden. Ansatte bør være forberedt. Enten kan han overleve måneden uten noen vesentlig betaling fra arbeidsgiveren, eller han kan selge aksjer for å balansere kontantunderskuddet. (2) Teoretisk bør arbeidsgiver bare holde lønnsskatt på den delen av den ytelsen som er skattepliktig i Tyskland. Erfaring viser at oftens lønnsavdelinger opprettholder inntektsskatt på totalbeløpet. Dette skyldes det faktum at spesielt i forhold til USA er det nødvendig med et særskilt sertifikat fra tyske skattemyndigheter å unngå kildeskatt på det totale beløpet. Dette sertifikatet må være i arbeidsgiverens hånd før utøvelsesdato. Arbeidsgiver eller arbeidstaker kan søke om dette sertifikatet ved Federal Central Tax Office. Generelt bør arbeidsgiveren søke godt før utøvelsesdato. erfaring viser at dette ikke alltid er tilfelle. Konsekvensene av et manglende sertifikat er følgende. Arbeidsgiver må holde inntektsskatt på totalbeløpet. Arbeidstakeren må erklære den riktige fordelen i sin tyske selvangivelse. Skattemyndighetene vil refundere uberettiget beløp. Problemet er at det uberettigede beløpet vil bli tilbakebetalt måneder eller år etter trening, og ofte stammer dette kontosituasjonen til den ansatte. (3) Den samme negative effekten skjer også dersom andre utbetalinger som ikke er skattepliktig i Tyskland utbetales i Tyskland. Dette er tilfellet for ekstra utbetalinger som bonuser eller kompensasjoner for ubrukte feriedager. Hvis disse utbetalingene er gitt for tider da arbeidstaker ikke arbeidet og bodde i Tyskland generelt, er disse betalingene ikke skattepliktig i Tyskland. Hvis ovennevnt sertifikat ikke er tilgjengelig, må arbeidsgiveren holde tilbake inntektsskatt på disse utbetalingene. Igjen må medarbeider søke etter refusjon av uberettiget skatt i sin tyske selvangivelse. (4) Erfaringen viser at tyske skattemyndigheter krever omfattende bevis på at visse deler av ekstrautbetalinger eller ytelser fra opsjoner ikke er skattepliktig i Tyskland. De kan også kreve bevis for at disse utbetalinger eller ytelser har blitt skattlagt i utlandet. Generelt er det mye lettere å søke om ovennevnte spesialbevis enn å fremlegge bevis for at ytelsene ikke er skattepliktig i Tyskland. (5) Det spiller ingen rolle om ansatt er bosatt i Tyskland eller utlandet når opsjonene utøves. Dersom aksjer utøves mens arbeidstaker ikke er skattemessig bosatt i Tyskland, må han beskatte fordelene som ikke-hjemmehørende. Salg av aksjer i Tyskland vil normalt bli beskattet som kapitalgevinst til en flat rate på 25 pluss solidaritetsoverskudd (total skattesats 26.375). Inntektsskattedag Jeg kjøpte en 5 andel i en investering i Berlin i 2006. På den tiden kostet det meg 147500 euro. Så jeg var en 5 aksjonær i det tyske selskapet som eide den. vi solgte bygningen i desember 2015 og jeg skal motta 176000 euro etter at alle lån på tysk side er ryddet. Jeg bor i Irland. Hva blir min skatteplikt for dette Og hvilken type skatt må jeg betale Det ble solgt gjennom en aksjeavtale. Peter Scheller sa: Du vil bli beskattet på gevinsten (salgspris minus kjøpspris minus salgskostnader). 60 av dette beløpet vil bli skattlagt i Tyskland. Du er forpliktet til å sende en tysk selvangivelse.
Comments
Post a Comment